廣東省注冊會計師協會關于開展2024年注冊會計師任職資格檢查和掛名執業專項整治工作的通知
各地級以上市注冊會計師協會，各會計師事務所：
根據《中國注冊會計師協會關于開展2024年注冊會計師任職資格檢查工作的通知》(會協〔2024〕12號)和《財政部辦公廳關于做好2024年注冊會計師行業“四類”違法違規行為專項整治工作的通知》(財辦會〔2024〕9號)的要求，廣東省注冊會計師協會(以下簡稱省注協)即日起開展2024年注冊會計師任職資格檢查和掛名執業行為專項整治工作(以下統稱年檢)，現將有關事項通知如下：
一、年檢對象
2023年12月31日前注冊關系在廣東省轄區內會計師事務所(含分所，以下簡稱事務所)的注冊會計師以及省注協代管的注冊會計師。
重點檢查對象包括：
(一)2023年注冊的注冊會計師；
(二)2023年成為新設事務所合伙人(股東)的注冊會計師；
(三)70周歲及以上的注冊會計師；
(四)在2023年年檢中發現弄虛作假的注冊會計師；
(五)在2023年轉所2次及以上的注冊會計師；
(六)省注協認為需要重點檢查的其他注冊會計師。
二、年檢內容和方式
(一)年檢內容：主要包括注冊會計師履行會員義務(參加繼續教育、交納會費等)、專職執業、職業勝任能力及執業行為等，其中重點檢查注冊會計師是否存在掛名執業行為。
(二)年檢方式：2024年注冊會計師年檢實行網上年檢，重點檢查以現場檢查方式進行。網上年檢系統為中國注冊會計師協會行業管理信息系統(以下簡稱中注協系統，網址為https://cmis.cicpa.org.cn/)，年檢數據以注冊會計師行業統一監管平臺(以下簡稱統一監管平臺，網址為http://acc.mof.gov.cn/)2023年12月31日時點數據為準。
三、年檢程序
(一)事務所自查
各事務所自查是否存在未專職執業、完全喪失民事行為能力、受刑事處罰、已死亡、已離職不再執業注冊會計師業務的注冊會計師，填寫《會計師事務所開展注冊會計師掛名執業行為自查報告》(附件1)，存在上述情況的，同時填寫《2024年注冊會計師注銷注冊匯總表》(附件2)，連同注冊會計師證書，于4月22日前報送所在地市注協；如申請轉為非執業會員的，同時提交《注冊會計師轉非執業會員申請表》(附件3)。
(二)年檢提請
1.注冊會計師年檢提請
注冊會計師(含協會代管人員)以個人身份登錄中注協系統或掃碼行業系統小程序提請年檢，具體操作詳見“注冊會計師年檢操作說明(注師)”(附件4)。
根據年檢系統設置，2024年1月1日及以后轉所的注冊會計師需在原事務所進行年檢，涉及跨省轉所的，請與原所在事務所及省注協做好溝通聯系。
2.事務所年檢提請
事務所登錄中注協系統，對注冊會計師提請事項進行審核，具體操作詳見“注冊會計師年檢操作說明(事務所)”(附件5)。
以上年檢提請工作請于4月26日前完成。
(三)開展檢查
省注協結合行業誠信及信用承諾狀況開展分類檢查，對日常管理如注冊會計師注冊、轉所、執業質量檢查、投訴舉報等重點關注情況，以及社保繳納異常情況等進行整理，確定重點檢查對象名單并下發市注協，市注協以現場檢查方式進行重點檢查。省注協將選取部分市注協開展現場督導工作，請事務所和注冊會計師積極配合。請各市注協于6月10日前檢查完畢。
(四)復核匯總
6月30日前，省注協結合市注協重點檢查情況，復核匯總注冊會計師檢查情況。
(五)公布年檢結果
7月31日前，省注協完成年檢工作并公布年檢結果。
四、年檢材料
(一)事務所為注冊會計師繳納社會養老保險證明材料(2023年1月至2024年3月，提供可網上驗證的個人證明)，注冊會計師在中注協系統年檢模塊“社保證明材料”欄上傳，文檔命名為“事務所名稱+姓名+社保證明”；
(二)離退休注冊會計師退休證明材料，注冊會計師在“離退休證明材料”欄上傳，文檔命名為“事務所名稱+姓名+退休證明”；
(三)重點檢查對象(名單由市注協另行通知)在參加現場檢查時還需提供2023年1月至2024年3月完稅證明(個人所得稅APP查詢截圖，操作方法詳見附件6)、事務所支付薪酬銀行記錄、從事審計業務情況和有效期內的勞動合同等佐證材料。
五、年檢要求
(一)事務所和注冊會計師的要求
1.請各事務所和注冊會計師高度重視2024年年檢工作，認真開展自查，按時保質完成年檢材料上報工作。事務所首席合伙人(主任會計師)為年檢工作第一責任人，事務所應指定一名熟悉年檢工作且責任心強的專人負責年檢工作。請事務所密切關注省注協在中注協系統的審核動態，對退回需要補充相關材料的，請及時補充并再次提交申請。
2.請事務所和注冊會計師在年檢提請前登錄統一監管平臺更新事務所、注冊會計師相關信息，特別是注冊會計師本人的手機號碼、通訊地址等，確保信息的準確和完整，更新后的信息將同步對接到中注協系統。省、市注協根據年檢工作需要，將通過統一監管平臺登記的手機號碼，與注冊會計師本人確認參檢情況。
為貫徹落實財政部關于推廣注冊會計師證書電子證照工作有關精神，請未在統一監管平臺上傳證件照的注冊會計師，按要求補充照片信息。
3.請各事務所對所內70周歲及以上注冊會計師的專職執業情況、職業勝任能力進行重點自查。對不專職執業或不具備職業勝任能力的人員，及時提交注銷申請。省注協將結合事務所執業質量檢查工作，著重對高齡(特別是80周歲及以上)注冊會計師簽署報告情況進行檢查，以加強對其職業勝任能力的監管。
4.對提供虛假年檢材料的事務所及注冊會計師，省注協將采取以下處理措施：(1)公開披露其行為；(2)記入誠信檔案；(3)在次年年檢時列為重點檢查對象；(4)列為事務所執業質量檢查重點檢查對象。
(二)市注協要求
1.各市注協應強化責任擔當，安排足夠人手，配合省注協做好本地區注冊會計師的重點檢查工作，確保年檢順利開展。
2.請各市注協督促本地區事務所和注冊會計師及時更新統一監管平臺信息，按時完成年檢材料報送，并做好年檢輔導工作。
3.請各市注協收集整理事務所自查材料，填寫《2024年會計師事務所自查情況匯總表》(附件7)并蓋章后，于4月24日前報送省注協。各市注協按要求完成本地區注冊會計師重點檢查工作后，填寫《2024年注冊會計師重點檢查審核情況表》(附件8)并蓋章，連同本地區注冊會計師重點檢查工作報告，于6月10日前報送省注協。以上材料均以紙質版和電子版兩種形式報送。
4.深圳注協于8月31日前將轄區內注冊會計師任職資格檢查結果抄報省注協。
六、其他事項
(一)為方便會員釋疑解惑，省注協將在年檢期間設立年檢工作QQ群(一群號：734537655，二群號：537532565，加入時請注明所屬事務所名稱)，及時通過工作群向事務所提供年檢工作的咨詢指導、答疑等服務。年檢過程中如有問題，請及時與省、市注協聯系(詳見附件9)。
(二)根據《廣東省注冊會計師協會會員誠信檔案管理辦法》，為進一步完善會員信息，夯實綜合評價等會員管理工作基礎，任職資格檢查期間同步開展會員誠信畫像信息采集工作。請各事務所及所內注冊會計師于4 月30 日前登錄省注協公共服務平臺-“會員信息采集程序”欄目(登錄網址：http://public.www.cdhxzyz.com/gdicpa/common/login.do)進行填報，填報信息以2023年為基準。深圳地區事務所和注冊會計師選擇對應用戶類型后，在跳轉后界面進行登錄，登錄賬號分別為事務所執業證書編號和注師證編號，登錄密碼默認為“a12345678”。
(三)為確保年檢工作程序和結果公開透明，增強年檢公信力，省注協設立年檢工作舉報電話及郵箱。電話：020-83063710，郵箱：gdzc@cicpa.org.cn。
廣東省注冊會計師協會
2024年4月16日
會員登錄