各地級以上市注冊會計師協(xié)會、各會計師事務(wù)所:

修訂后的《廣東省會計師事務(wù)所綜合評價辦法》業(yè)經(jīng)廣東省注冊會計師協(xié)會六屆三次常務(wù)理事會審議通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

廣東省注冊會計師協(xié)會

2016年2月4日

廣東省會計師事務(wù)所綜合評價辦法

第一條 為綜合反映與評價我省會計師事務(wù)所(以下簡稱事務(wù)所)科學(xué)發(fā)展水平，引導(dǎo)事務(wù)所做強做大，做精做專。根據(jù)中國注冊會計師協(xié)會(以下簡稱“中注協(xié)”)《會計師事務(wù)所綜合評價辦法》(會協(xié)〔2015〕42號)精神，結(jié)合我省實際情況，制定本辦法。

第二條 廣東省注冊會計師協(xié)會(以下簡稱“省注協(xié)”)負(fù)責(zé)組織全省事務(wù)所綜合評價工作，對外公布綜合評價有關(guān)信息。

第三條 凡在廣東省行政區(qū)域內(nèi)的事務(wù)所(分所)，均應(yīng)參加綜合評價。具有下列情形之一者除外：

(一)未持續(xù)達(dá)到規(guī)定的設(shè)立條件;

(二)未按時履行會員義務(wù);

(三)未按時填列綜合評價信息;

(四)填列綜合評價信息嚴(yán)重失實;

(五)因故終止;

(六)協(xié)會認(rèn)定不能參加綜合評價的其他情形。

第四條 省外事務(wù)所在廣東省設(shè)立的分所，參加綜合評價時視同獨立所管理。本省事務(wù)所在省內(nèi)、省外設(shè)立分所的相關(guān)數(shù)據(jù)由總所合并上報。

第五條 事務(wù)所在填列綜合評價表前已合并、分立的，可以以合并、分立后的事務(wù)所參加綜合評價。

合并、分立的事務(wù)所應(yīng)提交工商管理部門變更登記手續(xù)的證明、相關(guān)決議、協(xié)議等證明材料。

第六條 全省事務(wù)所每年進行一次綜合評價。

第七條 綜合評價相關(guān)指標(biāo)以上年度12月31日為基準(zhǔn)日。

第八條 事務(wù)所應(yīng)當(dāng)及時更新中注協(xié)行業(yè)管理信息系統(tǒng)中的信息，對填報信息的真實性負(fù)責(zé)。

第九條 省注協(xié)將對事務(wù)所填列業(yè)務(wù)收入等信息進行核查。通過抽查等核查方式發(fā)現(xiàn)填列不實的，責(zé)令事務(wù)所限期更正。事務(wù)所故意填列不實信息，或逾期拒不更正的，該項指標(biāo)項目得分歸零。情節(jié)嚴(yán)重的，取消事務(wù)所當(dāng)年及下一年度綜合評價資格，并在行業(yè)內(nèi)通報批評。

第十條 省注協(xié)以中注協(xié)綜合評價系統(tǒng)中相關(guān)數(shù)據(jù)為依據(jù)，按照本辦法的規(guī)定，計算事務(wù)所的綜合評價得分，并通過網(wǎng)站等媒體公布全省綜合評價排名前100名左右的事務(wù)所信息，以及各地級以上市綜合評價排名前列的事務(wù)所信息。其中：

所屬事務(wù)所數(shù)量多于200家(含200家)的地級以上市公布前50名信息;

所屬事務(wù)所數(shù)量少于200家且多于100家(含100家)的地級以上市公布前20名信息;

所屬事務(wù)所數(shù)量少于100家且多于50家(含50家)的地級以上市公布前10名信息;

所屬事務(wù)所數(shù)量少于50家且多于20家(含20家)的地級以上市公布前5名信息;

所屬事務(wù)所數(shù)量少于20家的地級以上市公布前3名信息。

對于在公布前終止的事務(wù)所，不予公布。

第十一條 事務(wù)所綜合評價指標(biāo)體系包括：業(yè)務(wù)收入指標(biāo)、綜合評價指標(biāo)、做強做大指標(biāo)、處罰和懲戒指標(biāo)等四項。注冊會計師人數(shù)指標(biāo)、從業(yè)人員指標(biāo)、注冊會計師平均業(yè)務(wù)收入指標(biāo)、人均業(yè)務(wù)收入指標(biāo)為參考指標(biāo)，不計分。

(一)業(yè)務(wù)收入指標(biāo)，指事務(wù)所上報協(xié)會并經(jīng)審核的上一年度事務(wù)所本身業(yè)務(wù)收入，與事務(wù)所統(tǒng)一經(jīng)營的其他執(zhí)業(yè)機構(gòu)業(yè)務(wù)收入(指上一年度事務(wù)所同一品牌下經(jīng)營的有稅務(wù)部門繳納稅費證明或有對應(yīng)行業(yè)協(xié)會繳納會費證明的其他執(zhí)業(yè)機構(gòu)業(yè)務(wù)收入)。

(二)綜合評價指標(biāo)，指按中注協(xié)《會計師事務(wù)所綜合評價辦法》上報的《會計師事務(wù)所綜合評價表》，并經(jīng)中注協(xié)評價后返還的指標(biāo)數(shù)。包括：基本情況、內(nèi)部治理、執(zhí)業(yè)質(zhì)量、人力資源、國際業(yè)務(wù)、信息技術(shù)、黨群共建、社會責(zé)任、受獎勵情況等。

(三)做強做大指標(biāo)，指事務(wù)所進入全國前百家，和事務(wù)所本身業(yè)務(wù)收入比上一年度有一定增長幅度的情況。

(四)處罰和懲戒指標(biāo)，是指上一年度，事務(wù)所及其注冊會計師在執(zhí)業(yè)中受到刑事處罰、行政處罰和行業(yè)懲戒的情況。

第十二條 事務(wù)所綜合評價具體得分的計算公式如下：

綜合評價得分=業(yè)務(wù)收入指標(biāo)得分 +綜合評價指標(biāo)得分+做強做大指標(biāo)應(yīng)加分值–事務(wù)所和注冊會計師的處罰、懲戒指標(biāo)應(yīng)減分值。其中：

(一)業(yè)務(wù)收入指標(biāo)得分= 事務(wù)所本身業(yè)務(wù)收入指標(biāo)得分+與事務(wù)所統(tǒng)一經(jīng)營的其他執(zhí)業(yè)機構(gòu)業(yè)務(wù)收入指標(biāo)得分

其中，事務(wù)所本身業(yè)務(wù)收入指標(biāo)得分=(該事務(wù)所本身業(yè)務(wù)收入/全部候選前百家事務(wù)所本身業(yè)務(wù)收入平均值)×58

與事務(wù)所統(tǒng)一經(jīng)營的其他執(zhí)業(yè)機構(gòu)業(yè)務(wù)收入指標(biāo)得分=(與該事務(wù)所統(tǒng)一經(jīng)營的其他執(zhí)業(yè)機構(gòu)業(yè)務(wù)收入/與全部候選前百家事務(wù)所統(tǒng)一經(jīng)營的其他執(zhí)業(yè)機構(gòu)業(yè)務(wù)收入平均值)×2

(二)綜合評價指標(biāo)得分=(在事務(wù)所綜合評價中該事務(wù)所綜合評價指標(biāo)得分之和/全部候選前百家事務(wù)所綜合評價質(zhì)量指標(biāo)得分之和的平均值)×40

(三)做強做大指標(biāo)應(yīng)加分值=進入全國前百家獎勵得分+事務(wù)所本身業(yè)務(wù)收入比前一年度有一定增長的鼓勵得分

做強做大指標(biāo)應(yīng)加分值為直接加分項，按照下列情況加分：

1.當(dāng)年進入全國前百家信息榜的事務(wù)所，加10分;

2. 事務(wù)所本身業(yè)務(wù)收入比前一年度增長15%以上(含本數(shù))，加5分。

(四)事務(wù)所和注冊會計師的處罰、懲戒指標(biāo)應(yīng)減分值=Σ[刑事處罰、行政處罰和行業(yè)懲戒的次數(shù)(人數(shù))×相關(guān)分值]

處罰和懲戒指標(biāo)為直接減分項，按照下列不同處罰和懲戒種類減分：

1.事務(wù)所受到暫停業(yè)務(wù)處罰及與其他處罰并處的，一次減5分;單處警告、沒收違法所得、罰款及以上三項或者兩項處罰并處的，一次減4分;受到公開譴責(zé)的，一次減3分;受到通報批評的，一次減2分;受到書面檢討的，一次減1分。

2.注冊會計師受到吊銷注冊會計師證書、撤銷會員資格的，減4分;受到其他行政處罰和行業(yè)懲戒的應(yīng)減分值，分別按照事務(wù)所受到相應(yīng)行政處罰和行業(yè)懲戒應(yīng)減分值的50%計算;受到刑事處罰的，按照對事務(wù)所的最高處罰減分。

第十三條 本辦法由廣東省注冊會計師協(xié)會秘書處負(fù)責(zé)解釋。

第十四條 本辦法自印發(fā)之日起實行。《廣東省會計師事務(wù)所綜合評價辦法》(粵注協(xié)〔2012〕63號)同時廢止。