廣東省注協關于開展2017年廣東省會計師事務所執業質量檢查工作的通知
各市注冊會計師協會，各會計師事務所：
根據《中國注冊會計師協會關于開展2017年會計師事務所執業質量檢查的通知》(會協〔2017〕23 號)要求及省財政廳(監督檢查局)、省注協聯合開展檢查工作的部署，進一步貫徹落實“質量提升年”主題活動要求，提高檢查質量，加大懲治力度，注重技術幫扶，促進事務所健全質量控制體系，現就開展2017年會計師事務所執業質量檢查工作有關事項通知如下：
一、檢查內容
2017年，我省會計師事務所執業質量檢查工作以推動會計師事務所健全質量控制體系，提升職業道德水平和執業質量為目標，繼續堅持“五個并重”原則，即質量控制體系檢查與項目質量檢查并重、技術程序檢查與職業道德檢查并重、完善檢查技術與建立檢查質量保證機制并重、檢查制度改革與檢查專家隊伍建設并重、落實審計責任與落實注協監管責任并重。
檢查中將充分利用第一輪系統風險導向執業質量檢查的成果，重點關注事務所質量控制體系自第一輪檢查以來在設計和執行方面的變化，以及發現問題的整改(或改進)情況。檢查以事務所質量控制體系、業務項目、職業道德為主要內容。在事務所自查自糾的基礎上，檢查事務所建立、完善質量控制制度及執行情況。業務項目檢查的范圍是事務所自上次接受注協檢查以來出具的審計報告，尤其是2016年、2017年5月31日前出具的業務報告，重點關注涉嫌不正當低價競爭的項目。
二、檢查對象和檢查時間
(一)檢查對象。
2017年，省財政廳(監督檢查局)與省注協對93家會計師事務所實施聯合檢查;省注協單獨對2家證券業資格事務所廣東地區分所進行檢查。具體檢查對象名單詳見附件2。
(二)檢查時間。
現場檢查時間為2017年7月上旬-8月上旬，具體檢查時間以進場通知書為準。
三、檢查人員
省財政廳(監督檢查局)與省注協將組織若干檢查組進行現場檢查，其中，檢查組長為檢查工作質量的第一責任人。為提高檢查質量，每檢查組將配備一名技術專家，對檢查組現場檢查進行技術指導，解答檢查組在檢查過程中遇到的重大疑難問題，參與檢查工作底稿的復核，檢查結果論證等。
四、檢查紀律
各檢查組要高度重視執業質量檢查廉政建設，嚴格執行執業質量檢查廉政規定，不準接受被檢查事務所的宴請、款待和住宿安排;不準參加被檢查事務所安排的旅游和娛樂等活動;不準接受被檢查事務所的紀念品、禮品、禮金、消費卡和有價證券等;不準在被檢查事務所報銷任何因公或因私產生的費用;不準利用檢查獲悉的被檢查事務所涉密信息為自己和他人謀利;不準向被檢查事務所提出任何與檢查工作無關的要求;不準向被檢查事務所和關聯人透露不應由其知曉的檢查信息;不準接受地方協會禮品饋贈，不得參加有被檢查事務所代表出席的工作招待;不準因外在壓力、利益沖突或他人的不當影響損害自己的職業判斷。請相關地方注協和被檢查事務所給予理解、支持和配合，全力維護檢查工作的獨立、權威與公正。
五、檢查要求
(一)全面自查要求。
各會計師事務所應全面對照執業準則的要求，按照廣東省財政廳《關于印發2017年廣東省會計師事務所執業質量檢查工作方案的通知》(粵財監﹝2017﹞29號)要求上報自查材料。證券業資格事務所廣東地區分所應通過廣東省注冊會計師行業公共服務平臺“在線填報”系統 ，下載自查報告與自查表，認真如實填寫，并于6月30前向我會報送自查材料。
(二)現場檢查要求。
1.在檢查組具體實施現場檢查工作之前，被檢查會計師事務所應對內部管理制度的建立和執行情況，自上次接受行業檢查以來尤其是2016年至2017年5月30日前出具的各類鑒證業務報告進行自查，并整理好各項管理制度文本和各類業務檔案以備檢查使用。
2.檢查人員在檢查過程中有權查閱、記錄、復印事務所的有關制度、業務報告、工作底稿、會計帳簿及其他文件、資料;有權就有關事項和問題向事務所負責人、注冊會計師及其他人員進行詢問。請被檢查事務所積極配合檢查組工作，在檢查組工作期間，事務所負責人及業務人員應做好檢查準備，及時、全面地向檢查人員提供檢查所需的資料，并對所提供資料的真實性、完整性作出書面承諾;如實回答檢查人員的詢問;指定專門聯系人，為檢查組提供必要的工作條件;按檢查組要求及時派員參加檢查組召集的會議，不得以任何理由對檢查工作予以拒絕、阻撓和抵制。
(三)對地方協會的要求。
被檢查事務所所在地的市級注協應高度重視檢查工作，積極配合省級檢查組的工作，并做好檢查組的聯絡和接待工作。
六、建立重大事項報告機制
為及時協調各監管部門對事務所的檢查，避免重復多頭檢查，在省注協檢查期間，事務所如同時受到其他相關單位檢查，應于接到相關單位檢查通知書之日向省注協監管部口頭報告。
聯系電話：83063576、83063578、83063583。
廣東省注冊會計師協會
2017年6月19日
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