省財廳 省注協關于開展2014年度會計師事務所執業質量重點檢查的通知
有關會計師事務所:
根據《財政部關于組織地方財政部門開展2014年度會計監督檢查工作的通知》(財監〔2014〕2號)、《中注協關于開展2014年會計師事務所執業質量檢查工作的通知》(會協〔2014〕25號)及《關于印發2014年廣東省會計師事務所執業質量檢查工作方案的通知》(粵財監〔2014〕17號)有關規定和工作要求,省財政廳和省注協決定聯合開展2014年會計師事務所執業質量重點檢查工作,現就有關事項通知如下:
一、檢查內容
2014年度重點檢查以事務所的存續條件、事務所執業質量控制體系建立及執行情況、事務所是否存在不正當低價競爭及業務報備情況、《中國注冊會計師執業準則2010》執行情況等為主要檢查內容。檢查組在事務所質量控制體系檢查的基礎上,合理確定重點檢查領域、檢查的樣本和關注事項,重點檢查收費水平較低的業務項目和高風險的業務項目。業務項目選取的范圍以事務所2013年和2014年上半年出具的各類鑒證業務報告為主,必要時可以延伸到以前年度的業務報告。財務檢查以2013年度會計師事務所的財務信息為主要檢查內容。
二、檢查要求
(一)請被檢查會計師事務所積極配合檢查組工作,在檢查組工作期間,事務所負責人及業務人員應做好檢查準備:及時、全面地向檢查人員提供檢查所需的資料,如實回答檢查人員的詢問,為檢查組提供必要的工作條件,按檢查組要求及時派員參加檢查組召集的會議,不得以任何理由對檢查工作予以拒絕、阻撓和抵制。
(二)7月中旬-8月下旬,進行事務所現場檢查。在檢查組具體實施檢查工作之前,被檢查會計師事務所應對內部管理制度的建立和執行情況、自上次接受行業檢查以來尤其是2013年和2014年上半年出具的各類鑒證業務報告進行自查,并整理好各項管理制度文本和各類業務檔案以備檢查使用。
三、嚴格執行檢查紀律
檢查人員代表省財政廳和省注協對事務所實施檢查,在檢查過程中有權查閱、記錄、復印事務所的有關制度、業務報告、工作底稿、會計帳簿及其他文件、資料,有權就有關事項和問題向事務所負責人、注冊會計師及其他人員進行詢問。
檢查人員應當扎實工作,堅持原則,客觀、公正地發表檢查意見;對在檢查中知悉的事務所及其客戶的有關情況,不得用于與檢查無關的任何用途,不得向與檢查無關的任何人員泄露;不得接受被檢查事務所的宴請、禮物、禮金,不得參加被檢查事務所安排的娛樂、旅游活動。被檢查事務所及有關單位發現檢查人員有違反檢查紀律的行為,可向省財政廳和省注協實名舉報,舉報電話:020-83170105、020-83063583,舉報郵箱:gdsjdc@sina.com、gdicpajg@163.com。
附件:2014年度執業質量重點檢查會計師事務所名單
廣東省財政廳 廣東省注冊會計師協會
2014年6月18日
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