中注協負責人就印發《關于進一步加強注冊會計師協會
自律監督工作的意見》答記者問

2025年1月16日 來源：中國注冊會計師協會

近日，財政部印發《關于進一步加強注冊會計師協會自律監督工作的意見》（以下簡稱《自律監督意見》）。中注協負責人就《自律監督意見》有關問題回答了記者的提問。 

問：制定《自律監督意見》的背景與意義是什么？ 

答：近年來，以習近平同志為核心的黨中央高度重視財會監督工作，將財會監督作為黨和國家監督體系的重要組成部分，為新時代推進財會監督工作提供了根本遵循。2023年《中共中央辦公廳 國務院辦公廳關于進一步加強財會監督工作的意見》（以下簡稱《意見》）印發，將注冊會計師協會自律監督和會計師事務所執業監督作為財會監督的重要組成部分，進一步明確了自律監督是黨和國家監督體系的重要內容，這一新的職能定位賦予了注冊會計師行業更加崇高的職責使命。 

自律監督在規范財經秩序、維護社會公眾利益、促進經濟社會健康發展等方面發揮了重要作用。但也要看到，自律監督工作還存在一些問題和短板，自律監督體系機制有待理順，制度建設有待健全，信息化水平不高，自律監督能力有待提升，制約了自律監督職能作用有效發揮。 

為深入貫徹落實黨中央、國務院重大決策部署，緊緊抓住服務國家建設這個主題和誠信建設這條主線，深化行業協會改革，更好履行自律監督職能職責，中注協起草了《自律監督意見》，這是注冊會計師協會貫徹《意見》，加強自律監督工作的重要指導性文件，通過統籌謀劃注冊會計師協會自律監督工作，發揮督促引導作用，解決制約行業發展的突出問題，促進行業高質量發展，更好服務中國式現代化建設。 

問：《自律監督意見》起草發布經歷了哪些過程？ 

答：《意見》印發后，中注協黨委高度重視，把學習貫徹作為重要任務全力抓好落實。按照《意見》要求，系統思考如何加強自律監督，周密部署《自律監督意見》起草工作，組織精干力量開展專題研究，通過調研座談廣泛聽取意見，充分溝通醞釀，集中各方智慧，在總結梳理以往自律監督經驗做法的基礎上，立足行業實踐，起草形成《自律監督意見》。 

一是深入研究。梳理分析以往行業自律管理體制建設、行業“十四五”規劃、主題年活動、行業誠信建設等加強自律監督方面的制度文件和經驗做法，深入研究思考，為進一步界定自律監督內涵、建立自律監督工作體系機制提供理論依據，力求提出的概念框架客觀公正、符合實際。 

二是開展調研。面向各省、自治區、直轄市注冊會計師協會（以下簡稱省級注協），了解其在制度建設、監督檢查、監管隊伍建設、誠信建設等方面開展自律監督的經驗做法和存在的困難，征求加強自律監督的意見和建議。同時，在執業質量檢查過程中，收集會計師事務所如何做好執業監督工作的意見建議，為起草《自律監督意見》提供參考。 

三是反復論證。組建工作專班，多次召開研討會，確保《自律監督意見》站位準確、貼合實際，結構清晰、舉措可行，能夠切實解決行業問題。就意見內容征求了財政部相關司局、地方財政部門、省級注協意見，逐條分析研究反饋意見、修改完善，并在履行發文程序后正式印發。 

問：請介紹一下《自律監督意見》的總體思路和主要框架？ 

答：《自律監督意見》堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹黨的二十大和二十屆二中、三中全會精神，按照財政部黨組工作要求和中注協七代會精神，將堅持和加強黨的領導落實到自律監督全過程各方面，確保黨中央、國務院重大決策部署有效貫徹落實，注重把握自律監督的職能定位、重點任務，對自律監督體系機制進行科學謀劃和統籌設計，聚焦解決行業發展存在的難點問題和突出矛盾，服務行業高質量發展。按照上述思路，《自律監督意見》包括四個部分，第一部分是總體要求，提出自律監督工作的指導思想、工作要求；第二部分是自律監督重點工作；第三部分是自律監督工作機制；第四部分提出了相關的組織保障。 

問：《自律監督意見》圍繞自律監督明確了哪些內容？ 

答：《自律監督意見》緊扣自律監督主題，主要明確以下幾個方面：  

一是明確了自律監督的內涵。根據《中華人民共和國注冊會計師法》，注冊會計師協會應當對注冊會計師的任職資格和執業情況進行年度檢查，監督檢查是注冊會計師協會的重要職責。同時，《意見》明確指出，注冊會計師協會要充分發揮督促引導作用，進一步加強行業自律監管，加大懲戒力度。《自律監督意見》將兩者有機結合，將自律監督定義為注冊會計師協會依據法律法規和章程規定，對會計師事務所和注冊會計師實施的監督檢查和督促引導。 

二是明確了自律監督重點工作。《自律監督意見》從加強頂層設計、健全制度規范、強化職能作用、豐富方式手段、加強能力建設等5個方面，提出15項自律監督的工作舉措，要求切實發揮職能作用，促進自律監督提質增效。特別說明的是，《自律監督意見》要求持續構建與行業發展相適應的自律監督體系，健全工作機制，即自律監督體系機制在實踐中要守正創新、與時俱進，根據行業發展規律和形勢任務不斷健全完善。   

三是明確自律監督工作機制。《自律監督意見》將自律監督工作機制分為兩個維度，一是加強中注協對省級注協的監督、指導，推進地區間統籌協調，形成“統一管理、分級負責、上下貫通、協調配合”的工作格局，實現自律監督“全國一盤棋”，不斷提升自律監督效能；二是要加強自律監督與其他各類監督的貫通協調，推動監管協同，形成監督合力。 

問：《自律監督意見》提出了15項工作舉措，能否進行詳細介紹？ 

答：《自律監督意見》的15項自律監督工作舉措，可以分為三個方面： 

一是持續加強自律監管。總結長期以來開展自律監督工作中好的經驗做法，持續推進誠信建設、執業質量檢查、年報審計監管等監管措施，落實職業準則閉環管理機制等。同時，進一步優化工作流程，強化工作重點，包括修訂相關制度，進一步規范檢查、懲戒程序；在執業質量檢查中重點關注新設立會計師事務所以及高齡注冊會計師執業質量等。 

二是積極開展智慧監管。探索開展自律監督數據挖掘應用，實現精準化風險監管。運用數智化手段治理行業違法違規行為，探索在注冊會計師任職資格檢查使用人臉識別技術，重點核查冒用、盜用或偽造注冊會計師身份執業等行為，提高治理掛名執業等違法違規行為的效率效果。 

三是創新自律監管模式。構建檢查與管理相融合的自律監管模式，探索黨建督查、綜合評價指標核查、質量管理體系專項評估、職業道德（獨立性）專項檢查、審計報告報備情況核查等，督促會計師事務所加強內部治理，推動會計師事務所提升審計質量。 

問：如何抓好《自律監督意見》的貫徹落實？ 

答：習近平總書記強調，一分部署，九分落實。貫徹落實《自律監督意見》是當前和今后一個時期注冊會計師協會的重要任務，需要充分調動各方面的積極性、主動性和創造性，形成強大合力，抓實抓細《自律監督意見》部署的各項任務。 

一是加強指導宣傳。各級財政部門要加強對本地區注冊會計師協會自律監督的工作指導，建立健全政策協調和工作協同機制，確保各項工作舉措落地見效。各級注冊會計師協會要結合實際，加強政策解讀和輿論引導，定期總結本地區自律監督工作中遇到的新情況新問題，及時妥善解決有關問題。 

二是強化服務保障。各級注冊會計師協會要強化組織領導，將自律監督工作納入年度工作計劃，統籌用好現有財政支持及會費，加大對自律監督的資金支持力度，有力有序有效推動落實。在開展自律監督工作中，筑牢廉潔自律防線，進一步規范注協干部與會計師事務所交往行為，構建親清關系，持之以恒營造和維護風清氣正的良好氛圍。 

三是做好督查督導。各級注冊會計師協會建立健全自律監督工作跟蹤問效機制，細化任務分工、明確時間節點，加強工作中的督查督導，對貫徹落實自律監督工作部署不力、職責履行不到位的，要嚴肅追責問責，確保目標任務落到實處、取得實效。