各地級以上市注冊會計師協會，各會計師事務所： 

《廣東省注冊會計師行業自律監督約談辦法（試行）》已經廣東省注冊會計師協會第七屆第五次常務理事會議審議通過，現予印發，自印發之日起執行。

附件：廣東省注冊會計師行業自律監督約談辦法（試行）

                                   廣東省注冊會計師協會

                                     2025年8月19日

 附件

廣東省注冊會計師行業自律監督約談辦法（試行）

第一章  總  則

第一條為深入貫徹落實財政部《注冊會計師行業誠信建設綱要》（財會〔2023〕5號）和《關于進一步加強注冊會計師協會自律監督工作的意見》（財會〔2024〕27號）等有關要求，強化行業自律監管，根據《廣東省注冊會計師協會章程》，制定本辦法。

第二條  廣東省注冊會計師協會（以下簡稱省注協）和各地級以上市注冊會計師協會（以下簡稱市注協）開展的約談工作適用本辦法。

第二章  約談的類型

第三條  省注協和市注協根據不同情形分別對會員實施不同類型的約談。約談的類型包括誠信談話、問詢談話和警示談話。

第四條  誠信談話是注冊會計師協會以事前教育、規則普及、風險提示為核心目的，對無明顯風險但需強化合規意識的會員開展的預防性談話。

誠信談話內容主要包括宣講法律法規、管理規范、職業道德、當前監管形勢、監管重點、常見違規風險點及防控措施等。

注冊會計師協會應對存在以下情形的會員開展誠信談話：

（一）新設立會計師事務所；

（二）發生重大重組、合并的會計師事務所；

（三）新備案從事證券服務業務的會計師事務所；

（四）存在其他需要開展誠信談話情形的會員。

第五條  問詢談話是注冊會計師協會以調查核實相關情況、提示風險、幫扶指導為核心目的，對尚未核實存在違規行為但存在風險的會員開展的核查性談話。

問詢談話內容主要包括核查風險事項，強調相關法律法規、管理規范、職業道德要求、監管重點、違規后果及防控措施，可根據約談結果提出整改要求。

注冊會計師協會應對存在以下情形的會員開展問詢談話：

（一）承接高風險審計項目的會員；

（二）受到投訴舉報的會員；

（三）涉嫌不正當低價競爭行為的會員；

（四）涉嫌超勝任能力執業的會員；

（五）涉嫌掛名執業的會員；

（六）存在其他需要開展問詢談話情形的會員。

第六條  警示談話是注冊會計師協會以問題剖析、批評教育、警示勸誡、督促整改為核心目的，對存在違規行為但尚未構成行業懲戒的會員開展的自律監管措施。

警示談話內容主要包括明確違規行為性質及后果、警示相關法律法規、管理規范、職業道德要求和防控措施，應根據約談結果提出整改要求。

注冊會計師協會可對存在以下情形的會員開展警示談話：

（一）依照《廣東省注冊會計師行業懲戒實施細則》需予以談話提醒的會員；

（二）經檢查調查發現存在執業問題但尚未構成行業懲戒的會員；

（三）相關部門移交行業自律處理但尚未構成行業懲戒的會員；

（四）存在其他需要開展警示談話情形的會員。

第七條  約談的形式包括集體約談、個別約談和下發提醒函等。注冊會計師協會應根據具體事項采取適當的約談形式，其中警示談話應采取個別約談的形式進行。

第三章  職責分工

第八條  省注協職責主要包括制定全省約談工作制度并監督實施，統籌組織全省行業約談工作，統籌協調全省約談信息共享及結果運用，以及對涉及以下情形的會員實施約談：

（一）新設立會計師事務所；

（二）發生重大重組、合并的會計師事務所；

（三）新備案從事證券服務業務的會計師事務所；

（四）承接高風險審計項目的會員；

（五）受到投訴舉報且正在由省注協進行處理的會員；

（六）涉嫌掛名執業的會員；

（七）經省注協檢查調查發現存在執業問題但尚未構成行業懲戒的會員；

（八）省級以上部門移交行業自律處理但尚未構成行業懲戒的會員。

（九）其他需要由省注協實施約談的會員。

省注協根據工作需要，可以將涉及以上情形會員的約談工作委托相關市注協實施。

第九條  市注協職責主要包括對涉及以下情形的會員實施約談：

（一）涉嫌不正當低價競爭行為的會員；

（二）涉嫌超勝任能力執業的會員；

（三）受到投訴舉報且正在由市注協進行處理的會員；

（四）經市注協檢查調查發現存在執業問題但尚未構成行業懲戒的會員；

（五）市級以下部門移交行業自律處理但尚未構成行業懲戒的會員；

（六）其他由省注協委托市注協實施約談的會員。

根據工作需要，省注協也可直接對涉及上述情形的會員實施約談。

第十條  省、市注協應加強工作協同，同一年度內已由省注協實施約談的會員，市注協不再就相同事項實施約談。

第四章  約談程序

第十一條  注冊會計師協會采用集體約談或個別約談形式實施約談工作的，應至少提前3個工作日發送約談通知書，告知約談對象約談的具體參加人員、原因、種類、形式、時間和地點等內容。

注冊會計師協會采用下發提醒函形式實施約談工作的，應在提醒函中載明約談的具體參加人員、原因、種類、提醒事項、相關要求等。

市注協在發送約談通知書或下發提醒函時應同步抄送省注協。

第十二條  約談對象應積極配合約談工作。參加集體約談或個別約談的，約談對象應嚴格按照約談通知書要求參加。確因特殊原因不能按時參加的，應至少提前1個工作日向注冊會計師協會提交書面申請并說明理由。經注冊會計師協會同意后，可以變更約談時間、地點等安排或變更約談形式。

約談開始前，注冊會計師協會應核實約談對象身份。約談過程中，約談對象應認真聽取約談內容，如實陳述情況，不得故意隱瞞、歪曲事實。約談結束后，及時落實約談要求。

注冊會計師協會通過下發提醒函形式實施約談工作的，約談對象在確認簽收后，應認真讀取約談內容，及時落實約談要求。

第十三條  集體約談和個別約談參加人員包括注冊會計師協會工作人員、約談對象及有關單位代表、相關專家等。

參加約談的注冊會計師協會工作人員應不少于兩人，其中一人為主談人，另一人為記錄人。記錄人需對約談工作進行記錄，由實施約談工作的注冊會計師協會歸檔保存，采取個別約談形式的約談工作記錄需經約談對象簽名確認。

根據約談工作需要，注冊會計師協會可以邀請有關單位代表、相關專家等參加約談。

第五章  約談結果落實與運用

第十四條  注冊會計師協會應對約談對象的約談要求落實情況進行跟蹤，當約談對象為個人會員時，應要求其所在會計師事務所配合跟蹤落實工作。

第十五條  約談對象、約談記錄等約談工作信息不予公開，可根據工作要求向上級注冊會計師協會和相關監管部門提供。

第十六條  約談對象不配合約談工作或落實約談要求不及時、不到位的，由省注協進行通報和記入會員誠信檔案，并列為執業質量檢查、注冊會計師任職資格檢查等重點對象。

第六章  附  則

第十七條  本辦法由省注協負責解釋。

第十八條  本辦法自印發之日起施行，《廣東省注冊會計師協會約談工作規則》（粵注協〔2016〕92號）同時廢止。